Dubai gilt als steuerfrei, doch für Firmen stimmt das seit 2023 nicht mehr. Für Geschäftsjahre ab dem 01.06.2023 erheben die VAE eine Körperschaftsteuer, also eine Steuer auf den Gewinn von Firmen. Privatpersonen zahlen dagegen keine Einkommensteuer.
Wie die Gründung abläuft, zeigt der Überblick zur Firmengründung.
Kurz gesagtFirmen zahlen 0 % Körperschaftsteuer auf Gewinne bis AED 375.000 und 9 % auf den Teil darüber.Freezone-Firmen zahlen auf begünstigte Einkünfte 0 %, aber nur unter strengen Bedingungen.Firmen mit Umsatz bis AED 3 Mio. können den Small Business Relief wählen (Steuerzeiträume bis 31.12.2029) und zahlen dann keine Körperschaftsteuer.Privatpersonen zahlen keine Einkommensteuer, aber 5 % Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen.Wer in Deutschland wohnt, bleibt hier mit allen Einkünften steuerpflichtig. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE war nur bis 31.12.2021 anwendbar.
Stand der Angaben: 29.09.2026. Dieser Artikel ist keine Steuer- oder Rechtsberatung.
In diesem Artikel:
- Die Steuern in Dubai auf einen Blick
- 1. Körperschaftsteuer: 0 % bis AED 375.000, 9 % darüber
- 2. Freezone-Firmen: 0 % nur unter strengen Bedingungen
- 3. Small Business Relief: bis AED 3 Mio. Umsatz keine Körperschaftsteuer
- 4. Mehrwertsteuer: 5 % auf Waren und Dienstleistungen
- 5. Mindeststeuer für Konzerne: 15 %, erst ab EUR 750 Mio. Umsatz
- 6. Verbrauchsteuer: 100 % auf Tabak und Energy Drinks
- 7. Einkommensteuer: keine für Privatpersonen
- 8. Quellensteuer: 0 % auf Zahlungen ins Ausland
- 9. Immobilien und Wohnen: 4 % beim Kauf, 5 % auf die Miete
- 10. Erbschaft und Schenkung: nicht in der Übersicht
- Was bleibt in Deutschland?
- Häufige Fragen
- Was am Ende zählt
- Quellen und Rechtsgrundlagen
Die Steuern in Dubai auf einen Blick
Die VAE besteuern Firmengewinne und Konsum, aber nicht das Einkommen von Privatpersonen.
| Steuer oder Abgabe | Satz | Wer zahlt | Quelle (Stand) |
|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 0 % bis AED 375.000 Gewinn, 9 % darüber | Firmen; Einzelunternehmer erst bei Geschäftsumsatz über AED 1 Mio. | u.ae (30.03.2026) |
| Freezone-Begünstigung | 0 % auf begünstigte Einkünfte, 9 % auf den Rest | Freezone-Firmen, die alle Bedingungen erfüllen | Finanzministerium (28.09.2026) |
| Small Business Relief | kein steuerpflichtiger Gewinn | Firmen mit Umsatz bis AED 3 Mio., bis 31.12.2029 | Finanzministerium (07.08.2026) |
| Mehrwertsteuer | 5 % | am Ende die Verbraucher | u.ae |
| Mindeststeuer für Konzerne | 15 % | Konzerne ab EUR 750 Mio. Umsatz | Finanzministerium (28.09.2026) |
| Verbrauchsteuer | 100 % auf Tabak und Energy Drinks; gesüßte Getränke je Liter nach Zuckergehalt | Hersteller und Importeure, am Ende die Käufer | u.ae (26.03.2026), FTA (31.12.2025) |
| Einkommensteuer | keine | keine Privatperson | u.ae |
| Quellensteuer | 0 % | Empfänger im Ausland ohne Betriebsstätte | Finanzministerium (28.09.2026) |
| Registrierungsgebühr beim Immobilienkauf | 4 %, je 2 % für Käufer und Verkäufer | Käufer und Verkäufer | Dubai Land Department |
| Wohngebühr | 5 % der Jahresmiete | Mieter in Dubai | u.ae (20.01.2026) |
| Honorare (Steuerberatung, Buchhaltung, Prüfung) | kommen hinzu, meist höher | jede Firma | keine Behördenangabe |
1. Körperschaftsteuer: 0 % bis AED 375.000, 9 % darüber
Ihre Firma zahlt auf die ersten AED 375.000 Gewinn 0 % und auf den Teil darüber 9 % (Regierungsportal u.ae, Stand 30.03.2026).
Angenommen, Ihre Firma erzielt AED 500.000 Gewinn ohne Freezone-Begünstigung und ohne Small Business Relief. Dann fallen 9 % auf die AED 125.000 über der Grenze an, also AED 11.250 oder 2,25 % des Gewinns.
Jede steuerpflichtige Firma muss sich bei der Steuerbehörde FTA registrieren, auch in einer Freezone. Die Registrierung ist laut FTA kostenlos, eine verspätete kostet AED 10.000 Strafe.
Die Steuererklärung geben Sie einmal im Jahr ab (Finanzministerium). Honorare für Steuerberatung, Buchhaltung und Prüfung kommen hinzu und sind meist höher.
2. Freezone-Firmen: 0 % nur unter strengen Bedingungen
Eine Freezone-Firma kann auf begünstigte Einkünfte 0 % zahlen, auf alle übrigen zahlt sie 9 %. Eine Freezone ist ein Wirtschaftsgebiet mit eigener Behörde und eigenen Regeln. Wer alle Bedingungen erfüllt, ist eine begünstigte Freezone-Firma (Finanzministerium: „qualifizierende Freezone-Person“).
Begünstigt sind vor allem Einkünfte aus Geschäften mit anderen Freezone-Firmen. Dazu kommen Einkünfte aus bestimmten, staatlich gelisteten Tätigkeiten. Verkäufe an Kunden außerhalb der Freezones, ob auf dem Festland oder im Ausland, sind nur begünstigt, wenn die Tätigkeit auf dieser Liste steht.
Geschäfte mit Privatpersonen sind in der Regel ausgeschlossen (FTA-Leitfaden). Nach unserer Lesart des Leitfadens erzielt eine Beratungsfirma mit Kunden in Deutschland damit in der Regel nicht begünstigte Umsätze. Übersteigen sie 5 % des Umsatzes oder AED 5 Mio., je nachdem, was kleiner ist, entfällt der Status.
Laut Leitfaden (Mai 2024) gelten unter anderem diese Bedingungen:
- echte Substanz in der Freezone, also angemessenes Vermögen, Vollzeitkräfte und Betriebsausgaben vor Ort,
- ein geprüfter Jahresabschluss, gleich wie hoch der Umsatz ist,
- nicht begünstigte Umsätze von höchstens AED 5 Mio. oder 5 % des Gesamtumsatzes, je nachdem, welcher Wert kleiner ist.
Verfehlt die Firma eine Bedingung, verliert sie den Status für dieses Jahr und die vier folgenden. Auch solange sie begünstigt ist, gilt für sie die 0-%-Stufe bis AED 375.000 nicht: Nicht begünstigte Gewinne kosten ab dem ersten Dirham 9 %.
Honorare für Steuerberatung, Buchhaltung und Prüfung kommen hinzu und sind meist höher. Welche Freezone zu Ihnen passt, zeigt der Beitrag Freezones in Dubai.
3. Small Business Relief: bis AED 3 Mio. Umsatz keine Körperschaftsteuer
Firmen mit einem Umsatz bis AED 3 Mio. können den Small Business Relief wählen. Die Steuerbehörde behandelt sie dann so, als hätten sie keinen steuerpflichtigen Gewinn erzielt (FTA).
Maßgeblich ist der Umsatz vor Abzug von Ausgaben. Ein einziges Jahr über der Grenze schließt die Erleichterung auch für alle späteren Jahre aus.
Registrierung und jährliche Steuererklärung bleiben Pflicht; das Finanzministerium spricht nur von vereinfachten Pflichten. Andere Erleichterungen und Abzüge entfallen laut FTA. Honorare für Steuerberatung und Buchhaltung fallen also weiter an.
Laut Finanzministerium gilt der Small Business Relief für Steuerzeiträume, die bis 31.12.2029 enden. Begünstigte Freezone-Firmen können ihn nicht wählen. Ausgeschlossen sind auch Mitglieder internationaler Konzerne mit mehr als AED 3,15 Mrd. Umsatz.
4. Mehrwertsteuer: 5 % auf Waren und Dienstleistungen
Auf Waren und Dienstleistungen erheben die VAE 5 % Mehrwertsteuer (u.ae). Sie fällt auf jeder Stufe der Lieferkette an. Tragen muss sie am Ende der Verbraucher.
Ihre Firma muss sich registrieren, wenn ihre steuerbaren Umsätze und Importe in zwölf Monaten über AED 375.000 liegen (FTA). Steuerbare Umsätze sind Verkäufe von Waren und Leistungen, auf die Mehrwertsteuer anfällt. Freiwillig registrieren kann sich eine Firma schon über AED 187.500.
Die Registrierung ist laut FTA kostenlos. Honorare für Steuerberatung, Buchhaltung und Prüfung kommen hinzu und sind meist höher.
5. Mindeststeuer für Konzerne: 15 %, erst ab EUR 750 Mio. Umsatz
Die Mindeststeuer von 15 % gilt laut Finanzministerium nur für internationale Konzerne mit einem weltweiten Umsatz ab EUR 750 Mio. in mindestens zwei der vier Vorjahre. Anwendbar ist sie für Geschäftsjahre ab dem 01.01.2025. Den Mindestsatz legt ein Kabinettsbeschluss fest. Eine typische Gründerfirma liegt weit unter dieser Umsatzgrenze.
Honorare für Steuerberatung, Buchhaltung und Prüfung kommen hinzu und sind meist höher. Quellen: u.ae, Finanzministerium und Dubai Land Department.
6. Verbrauchsteuer: 100 % auf Tabak und Energy Drinks
Auf gesundheitsschädliche Waren erheben die VAE eine Verbrauchsteuer: 100 % auf Tabakprodukte, Energy Drinks sowie E-Zigaretten und ihre Liquids (u.ae, Stand 26.03.2026).
Für gesüßte Getränke gilt seit dem 01.01.2026 ein Stufenmodell nach Zuckergehalt (FTA). Ab 8 g Zucker je 100 ml fallen AED 1,09 je Liter an, bei 5 bis unter 8 g sind es AED 0,97. Unter 5 g und bei reinen Süßstoffen fällt nach dieser Staffel nichts an. Die Regierungsseite u.ae nennt daneben weiter 50 % auf kohlensäurehaltige Getränke (Stand 26.03.2026).
Registrieren müssen sich vor allem Hersteller und Importeure, Verbraucher merken die Steuer nur beim Einkauf. Für Importeure kommen Honorare für Steuerberatung, Buchhaltung und Prüfung hinzu und sind meist höher.
7. Einkommensteuer: keine für Privatpersonen
Die VAE erheben laut Regierungsportal u.ae keine Einkommensteuer auf Privatpersonen.
Als Einzelunternehmer unterliegen Sie jedoch der Körperschaftsteuer, sobald Ihr Geschäftsumsatz im Kalenderjahr über AED 1 Mio. liegt (FTA). Gehalt, private Kapitalerträge und Einkünfte aus Immobilienanlagen zählen dabei nicht mit.
Ab dieser Grenze ist die Registrierung bei der FTA Pflicht. Honorare für Steuerberatung, Buchhaltung und Prüfung kommen hinzu und sind meist höher.
8. Quellensteuer: 0 % auf Zahlungen ins Ausland
Die Quellensteuer, die eine Firma aus den VAE bei Zahlungen ins Ausland direkt abzieht, beträgt laut Finanzministerium 0 %. Das gilt für Empfänger ohne Betriebsstätte in den VAE, also ohne feste Geschäftseinrichtung dort.
Auch bei einer Ausschüttung Ihrer Dubai-Firma an Sie behalten die VAE nichts ein. Ob Deutschland die Ausschüttung besteuert, hängt von Ihrem Wohnsitz ab.
9. Immobilien und Wohnen: 4 % beim Kauf, 5 % auf die Miete
Wer in Dubai eine Immobilie kauft, zahlt eine Registrierungsgebühr an das Grundstücksamt, das Dubai Land Department. Käufer und Verkäufer tragen je 2 % des Kaufpreises, zusammen also 4 %.
Mieter zahlen in Dubai eine Wohngebühr an die Stadtverwaltung. Sie beträgt 5 % der Jahresmiete und kommt monatlich auf die Strom- und Wasserrechnung (u.ae, Stand 20.01.2026).
Hinzu kommen feste Behördengebühren sowie Honorare für Makler, Rechtsberatung und Steuerberatung.
10. Erbschaft und Schenkung: nicht in der Übersicht
Die Steuerübersicht auf dem Regierungsportal u.ae nennt Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuer und Körperschaftsteuer, aber keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Wie ein Nachlass in den VAE behandelt wird, klärt im Einzelfall ein Anwalt vor Ort, und deutsche Erbschaftsteuer kann trotzdem anfallen (siehe „Was bleibt in Deutschland?“).
Was bleibt in Deutschland?
Mit einem Wohnsitz in Deutschland sind Sie hier unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, auch mit Einkünften aus Dubai. Deutschland besteuert dann Ihr Welteinkommen, also alle Einkünfte, gleich aus welchem Land.
Deutschland stuft eine Steuer unter 15 % als niedrig ein. Die VAE-Sätze von 0 % und 9 % liegen darunter. Beherrschen Sie Ihre Dubai-Firma, kann Deutschland Ihnen deshalb ihre passiven Einkünfte zurechnen, auch ohne Ausschüttung.
Diese Regel heißt Hinzurechnung. Passiv sind, vereinfacht gesagt, Einkünfte, die das Gesetz nicht als aktive Tätigkeit einstuft, etwa Zinsen oder Lizenzgebühren. Anders als bei Firmen in der EU können Sie diese Folge für eine Firma in den VAE nicht mit dem Nachweis echter Tätigkeit abwenden (Außensteuergesetz). Führen Sie die Firma von Deutschland aus, kann sie nach dem Wortlaut des Körperschaftsteuergesetzes sogar selbst hier steuerpflichtig werden.
Einzelheiten lesen Sie im Beitrag Wohnsitz in Deutschland behalten.
Das Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE war nur bis 31.12.2021 anwendbar. Seit dem 01.01.2022 gibt es keines, laufende Verhandlungen auch nicht (BMF-Übersicht Stand 01.01.2026). Kein Abkommen regelt also für Firmen- und Privateinkünfte, welches Land besteuern darf. Was das bedeutet, erklärt der Beitrag DBA Deutschland und VAE.
Wohnen Erblasser, Schenker oder Erbe in Deutschland, kann deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer auf den gesamten Erwerb anfallen. Für deutsche Staatsangehörige gilt das bis zu fünf Jahre nach dem Wegzug (Erbschaftsteuergesetz).
Wer den Wohnsitz nach Dubai verlegen will, sollte die deutschen Folgen des Wegzugs vorher mit dem Steuerberater klären.
Diese Aussagen folgen dem Gesetzeswortlaut und sind kein Urteil zu Ihrem Fall. Wie weit sie Sie treffen, beurteilt ein deutscher Steuerberater.
Häufige Fragen
Ist Dubai steuerfrei?
Für Firmen nicht. Seit 2023 gilt eine Körperschaftsteuer von 9 % auf Gewinne über AED 375.000. Privatpersonen zahlen dagegen keine Einkommensteuer, die Mehrwertsteuer von 5 % zahlen aber alle.
Wie viel Steuern zahlt eine Firma in Dubai?
Bei einem angenommenen Gewinn von AED 500.000 sind es AED 11.250, also 2,25 % des Gewinns. Das gilt ohne Freezone-Begünstigung und ohne Small Business Relief (u.ae). Mit Small Business Relief und einem Umsatz bis AED 3 Mio. in diesem und allen früheren Jahren fällt keine Körperschaftsteuer an. Honorare für Steuerberatung, Buchhaltung und Prüfung kommen in beiden Fällen hinzu.
Zahlen Deutsche in Dubai Steuern?
Das hängt vom Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt ab, nicht vom Pass. Wer in Deutschland wohnt, bleibt hier unbeschränkt steuerpflichtig, auch mit einer Firma in Dubai. In den VAE selbst zahlen Privatpersonen keine Einkommensteuer.
Gilt Dubai als Niedrigsteuerland?
Aus deutscher Sicht ja, denn beide Sätze der Körperschaftsteuer liegen unter der deutschen Grenze von 15 %. Das kann für Sie Nachteile haben, wenn Sie in Deutschland wohnen. Für große Konzerne ab EUR 750 Mio. Umsatz stocken die VAE die Steuer zudem auf mindestens 15 % auf (Finanzministerium).
Was am Ende zählt
Die VAE besteuern Firmengewinne über AED 375.000 mit 9 %, Privatpersonen zahlen keine Einkommensteuer. Was Sie am Ende zahlen, entscheidet aber vor allem Ihr Wohnsitz. Wer in Deutschland wohnen bleibt, rechnet besser nicht allein mit den Sätzen der VAE.
Wie Ancova Associates in Dubai die steuerliche Seite Ihrer Firma begleitet, lesen Sie unter Steuerberatung für Ihre Dubai-Firma. Ein kostenloses Strategiegespräch vereinbaren Sie über die Kontaktseite. Es ersetzt keine Steuerberatung in Deutschland.
Quellen und Rechtsgrundlagen
- The Official Portal of the UAE Government: Corporate tax (CT). Grundlage laut Seite: Federal Decree-Law No. 47 of 2022. u.ae. Stand 30.03.2026, abgerufen 29.09.2026.
- The Official Portal of the UAE Government: Taxation (keine Einkommensteuer für Privatpersonen, 5 % Mehrwertsteuer). u.ae. Kein Stand-Datum sichtbar, abgerufen 29.09.2026.
- Ministry of Finance der VAE: Corporate Tax in the UAE (Freezone-Begünstigung, Quellensteuer 0 %, jährliche Steuererklärung). mof.gov.ae. Stand 28.09.2026, abgerufen 29.09.2026.
- Federal Tax Authority: Corporate Tax Registration (kostenlos, Strafe AED 10.000, Registrierung natürlicher Personen über AED 1 Mio.). Grundlage laut Seite: Federal Tax Authority Decision No. 3 of 2024. tax.gov.ae. Stand 19.08.2026, abgerufen 29.09.2026.
- Federal Tax Authority: Corporate Tax Guide Free Zone Persons (CTGFZP1), Abschnitte 3.2 bis 3.4. tax.gov.ae (PDF). Mai 2024, abgerufen 29.09.2026.
- Federal Tax Authority: Small Business Relief, Themenseite zu Umsatzgrenze und Ausschlüssen, erstellt vor der Verlängerung bis 31.12.2029 (Stand 06.05.2024, abgerufen 29.09.2026). tax.gov.ae.
- Ministry of Finance der VAE: Verlängerung des Small Business Relief bis 31.12.2029. Grundlage laut Meldung: Ministerial Decision No. 131, Änderung von Ministerial Decision No. 73 of 2023. mof.gov.ae. Veröffentlicht 07.08.2026, abgerufen 29.09.2026.
- Federal Tax Authority: Value Added Tax (VAT) Registration (Pflicht über AED 375.000, freiwillig über AED 187.500, kostenlos). tax.gov.ae. Stand 19.08.2026, abgerufen 29.09.2026.
- Ministry of Finance der VAE: Top-up Tax (EUR 750 Mio. in zwei von vier Vorjahren, Geschäftsjahre ab 01.01.2025). mof.gov.ae. Stand 28.09.2026, abgerufen 29.09.2026.
- Cabinet Decision No. 142 of 2024 on Top-up Tax on Multinational Enterprises, Begriffsbestimmung „Minimum Rate: fifteen percent (15%)“. tax.gov.ae (PDF). Abgerufen 29.09.2026.
- The Official Portal of the UAE Government: Excise tax (100 % auf Tabak, Energy Drinks, E-Zigaretten). Grundlage laut Seite: Cabinet Decision No. 52 of 2019. u.ae. Stand 26.03.2026, abgerufen 29.09.2026.
- Federal Tax Authority: Calculating Excise Tax According to a Tiered-Volumetric Model for Sweetened Drinks (ab 01.01.2026). Grundlage laut Seite: Cabinet Decision No. 197 of 2025. tax.gov.ae. Stand 31.12.2025, abgerufen 29.09.2026.
- Federal Tax Authority: Basis of Taxation, Natural Person. tax.gov.ae. Stand 06.05.2024, abgerufen 29.09.2026.
- Dubai Land Department: Property Sale Registration (Seller 2 %, Buyer 2 % of the sale value). dubailand.gov.ae. Kein Stand-Datum sichtbar, abgerufen 29.09.2026.
- The Official Portal of the UAE Government: Leasing a property in the UAE (Wohngebühr der Dubai Municipality 5 % der Jahresmiete). u.ae. Stand 20.01.2026, abgerufen 29.09.2026.
- Einkommensteuergesetz, § 1 Abs. 1 (unbeschränkte Steuerpflicht bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt). gesetze-im-internet.de. Abgerufen 29.09.2026.
- Außensteuergesetz, § 8 Abs. 1 und 5 (passive Einkünfte, niedrige Besteuerung unter 15 Prozent), § 8 Abs. 2 und 3 (Nachweis wesentlicher wirtschaftlicher Tätigkeit nur für Gesellschaften in EU/EWR), mit § 7 Abs. 2 (Beherrschung). gesetze-im-internet.de (§ 8), gesetze-im-internet.de (§ 7). Abgerufen 29.09.2026.
- Körperschaftsteuergesetz, § 1 Abs. 1 Nr. 1 (unbeschränkte Steuerpflicht bei Sitz oder Geschäftsleitung im Inland). gesetze-im-internet.de. Abgerufen 29.09.2026.
- Bundesministerium der Finanzen: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen am 1. Januar 2026. bundesfinanzministerium.de (PDF). BMF-Schreiben vom 07.01.2026. Zeile Vereinigte Arabische Emirate: Abkommen vom 01.07.2010, anwendbar bis 31.12.2021; nicht unter laufenden Verhandlungen. Abgerufen 29.09.2026.
- Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, § 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a und b (unbeschränkte Steuerpflicht bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland, für deutsche Staatsangehörige bis fünf Jahre nach Wegzug). gesetze-im-internet.de. Abgerufen 29.09.2026.
Titelbild: giggel, Wikimedia Commons, CC BY 3.0, zugeschnitten.
Verfasst von
Amine Derag
Leiter Strategie, Ancova Associates
Amine Derag ist Leiter Strategie bei Ancova Associates, der Beratungsgesellschaft in Dubai für Firmengründung, Aufenthalt, Staatsbürgerschaft durch Investition und grenzüberschreitende Steuerstrukturierung. Er berät Gründer und Privatkunden, die in die VAE ziehen, wie eine VAE-Struktur mit ihren Steuer- und Meldepflichten im Heimatland zusammenwirkt.
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